| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Баланс + Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31273030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4, офіс 1, кім. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2564, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
1.Основні відомості про емітента
Повна назва Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс"
Скорочена назва ПАТ КВТФ "Кремтекс"
Ідентифікаційний код 00309699
Юридична адреса та місцезнаходження 39600, Полтавська обл., м.Кременчук, вул. 29 Вересня, буд. 11/19
Дата реєстрації 25.06.1996р.
Номер запису в ЄДР 1 585 120 0000 000775
Місце проведення державної реєстрації Виконавчий комітет Кременчуцької міської Ради Полтавської області
Дати внесення змін до установчих документів 11.04.2011р. номер запису в ДР 158551050009000775
Затверджено статут в новій редакції
Види діяльності (КВЕД) 14.13 Виробництво іншого верхнього одягу
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих
49.41 Вантажний автомобільний транспорт
56.29 Постачання інших готових страв
2. Незалежною аудиторською фірмою "Баланс + Аудит", згідно договору № 10/14 від 12.03.2014 року, проведена перевірка повного пакету фінансової звітності загального призначення Публічного акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс", що додається, яка включає звіт про фінансовий стан товариства на 31.12.2013 року (Баланс), звіт про сукупні прибутки та збитки (Звіт про фінансові результати), звіт про зміну у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів за рік, що закін-чився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та іншу пояснювальну інформацію, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ, що здійснений 01.01.2012 року.
Повий пакет фінансової звітності загального призначення було складено управлінським персоналом відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Дата початку перевірки - 12.03.2014 року.
Дата закінчення перевірки - 28.04.2014 року.
Період, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2013р. - 31.12.2013р.
Місце проведення аудиту: м.Кременчук, вул. 29 Вересня, буд. 11/19
Дата видачі висновку: 28.04.2014р.
Адресат відповідно до умов договору - керівництво ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
3. Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" створене на добровільних засадах за рішенням засновників та діє відповідно до Цивільного та Господарського кодексів України, Закону України "Про акціонерні товариства", а також у відповідності до Статуту Товариства. Товариство було зареєстровано 25.06.1996 р. як акціонерне товариство із найменуванням Закрите акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс". Загальними зборами акціонерів 24 березня 2011 року прийнято рішення щодо зміни найменування Закритого акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" на Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" та затверджено Статут Публічного акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться по журнально-ордерній системі і в цілому відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XІY від 16.07.1999 р. та Міжнародним стандартам фінансової звітності. Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, складена у тисячах гривень, округлених до цілого, якщо не зазначено інше.
Облікова політика визначена наказом голови правління - генеральним директором ПАТ № 9 від 08.01.2013 р. "Про облікову політику згідно з МСФЗ (IFRS/IAS)".
Основними принципами облікової політики підприємства є:
Концептуальною основою складання фінансової звітності підприємства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття нематеріальних активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 38 "Нематеріальні активи". Амортизація нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання розраховується лінійним методом протягом визначеного терміну.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття основних засобів здійснюється у відповідності до вимог IAS 16 "Основні засоби". Основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та / або накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності. Амортизація основних засобів розраховується лінійним методом протягом оціночного строку корисного використання активів.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття запасів здійснюється у відповідності до вимог IAS 2 "Запаси". Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: вартістю придбання та чистої вартості реалізації. Собівартість інших запасів визначається з використанням методу ідентифікованою собівартістю.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття знецінення не фінансових активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 36 "Знецінення активів". На кожну проміжну та річну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації щодо фінансових інструментів здійснюється у відповідності до вимог IAS 32 "Фінансові інструменти: подання інформа-ції", IAS 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", IFRS 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", IFRS 9 "Фінансові інструменти".
Дебіторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан представляється на неттооснові, тобто за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Величина резерв сумнівних боргів дебіторської заборгованості визначається один раз на рік методом застосування коефіцієнта сумнівності. Цей коефіцієнт розраховується шляхом класифікації дебіторської заборгованості за строками погашення і застосовується до суми поточної дебіторської заборгованості станом на 31 грудня звітного року для визначення резерву сумнівних боргів.
Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображати в балансі за їх теперішньою вартістю.
Забезпечення на оплату відпусток створюються на підприємстві за методикою, визначеною діючим законодавством.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню, і являють собою суми до отримання за продукцію та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності, за вирахуванням повернень продукції покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартість.
На підприємстві використовується нормативний метод обліку витрат на виробництво та калькулювання виробничої собівартості продукції.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання й достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Висновок складено з урахуванням вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 січня 2007 р. за № 53/13320) із змінами та доповненнями та Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011р. №1360 "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)" (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096).
Міжнародні стандарти аудиту вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання фінансової звіт-ності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Нас призначили аудиторами Товариства 12 березня 2014 р., тому ми не спостерігали за інвентаризацією на кінець 2013 року. Нас не задовольнили альтернативні методи щодо кількості запасів станом на 31 грудня 2013 р. Оскільки залишки запасів на кінець періоду застосовуються при визначенні фінансових результатів, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за рік, за який наведено дані, у звіті про сукупні прибутки та збитки від операційної діяльності. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
Дебіторська заборгованість товариства не має забезпечення. Резерв сумнівних боргів не створений. На кінець періоду у товариства рахується дебіторська заборгованість у сумі 99 тис. грн. якій вже більше одного року. На думку аудитора, резерв сумнівних боргів повинен складати на кінець періоду не менше 50% від суми дебіторської заборгованості, а саме 50 тис. грн.
Підприємство помилково поточні забезпечення (резерв відпусток), що складають 316 тис. грн. обліковує в довгострокових забезпеченнях витрат персоналу.
Даний вплив на фінансову звітність є суттєвим, але не всеохоплюючим.
Висновок
Умовно-позитивна аудиторська думка щодо фінансової звітності ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс":
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстави для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність подає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" на 31.12.2013 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Інші питання
Аудит фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р., було виконано іншим аудитором, який висловив умовно-позитивну думку щодо цієї звітності 11 березня 2013 р.
Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
II. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Додатковий розділ:
Цей розділ підготовлено на вимогу Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, що затверджені Рішенням № 1528 від 19.12.2006 року (зі змінами та доповненнями) та № 1360 від 29.09.2011 року.
1. Активи
За станом на 31.12.2013 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2013 року зменшились на 3,95% і відповідно складають 6 211 тис. грн.
Зменшення активів відбулося в основному за рахунок зменшення обсягів виробничих запасів, готової продукції.
На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", пода-но в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.
2. Зобов'язання
Станом на 31.12.2013 р. загальні зобов'язання Товариства збільшились до рівня 6 666 тис. грн., тобто на 16,78 %.
Збільшення зобов'язань відбулось за рахунок збільшення короткострокових зобов'язань.
На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань, подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.
3. Власний капітал
Станом на 31.12.2013 р. загальний розмір власного капіталу Товариства складає (455) тис. грн., з яких - статутний капітал - 735 тис. грн., непокритий збиток - 1 170 тис. грн. Стату-тний капітал розподілений на 306 157 простих іменних акцій номінальною вартістю 2,4 гривень кожна. Акції товариства випущені в документарній формі - свідоцтво про випуск видано Полтавським територіальним управлінням ДКЦПФР № 15/16/1/05 від 22.07.2005 року. Статутний капітал товариства станом на 31.12.2013 року повністю сплачений. Державна частка відсутня. Зміни в статутному капіталі в звітному періоді не відбувалися.
Вилучений капітал складає 20 тис. грн. - це номінальна вартість викуплених товариством акцій.
Зменшення власного капіталу, в основному, відбулось за рахунок отриманого чистого збитку.
На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умов-но-позитивної думки", в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартість чистих активів
Вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам законодавства. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціях щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17 листопада 2004 р. N 485. Вартість чистих активів товариства (активи за вирахуванням зобов'я-зань) станом на 31.12.2013 року дорівнює (455) тис. грн., тобто менше величини статутного капіталу.
5. Прибуток/збиток
Чистий збиток за звітний період складає 1 214 тис. грн.
За 2013 р. Товариством отримано доходів у сумі 7 094тис. грн. Найбільшу частину в доходах складають доходи від основної діяльності.
Витрати Товариства за 2013 рік складають 8 308 тис. грн.
Основними складовими витрат є витрати щодо оплати послуг та придбання матеріалів, для ведення основної діяльності.
6. Інформація за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"
6.1. Прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсот-ків статутного капіталу - не відбувалося.
6.2. Прийняття рішення про викуп власних акцій - не відбувалося.
6.3. Факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі не відбувалися.
6.4. Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента - не відбувалося.
6.5. Зміна складу посадових осіб емітента на протязі 2013 року:
Згідно протоколу наглядової ради № 5 від 28.10.2013 року, звільнено з посади голови правління - генерального директора Безкоровайного А.А., прийнято на дану посаду Мисника Дмитра Миколайовича. (ідентифікаційний номер 3083016099). Також призначено членів правління у наступному складі: Шолудько Надія Олександрівна, Савкін Ігор Михайлович.
6.6. Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій - не відбувалося.
6.7. Рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв - не відбувалося.
6.8. Рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу - не відбувалося.
6.9. Порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію - не відбувалося.
6.10. Рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента - не відбувалося.
Інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Товариством не здійснювалось.
7. Інша інформація
7.1. Протягом 2013 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями.
7.2. Станом на 31 грудня 2013 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів.
8. В ході порівняння фінансової звітності, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013р. № 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції 24.13.2013р. за № 2180/2412, суттєвих невідповідностей не виявлено.
9. На протязі 2013 року Товариством не здійснювалось вчинення значних правочинів, а саме 10 і більше відсотків вартості чистих активів товариства за даними останньої річної звітності у відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства".
10. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Функції внутрішнього аудиту виконує ревізійна комісія.
11. Під час проведення аудиторської перевірки доказів ризиків суттєвого викривлення фі-нансової звітності внаслідок шахрайства аудитором не отримано.
Основні відомості про аудиторську фірму
Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Баланс + Аудит"
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 31273030
Юридична адреса та місцезнаходження: 39600, Полтавська обл.,
м. Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4, офіс 1, кім. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21
Реєстраційні дані: Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія АОО № 128124, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 120 0000 002275, дата проведення державної реєстрації 08.12.2000р. Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської обл.
Свідоцтво Аудиторської палати України № 2564, про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності, видане Аудиторською палатою України 30.03.2001 року на підставі Рішення №100, термін дії до 31 березня 2016 року.
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0302, видане Аудиторською палатою України 29.11.2012р. на підставі рішення № 261/4.1, термін дії до 31.12.2017 ро-ку.
Аудитор, що здійснив аудиторську перевірку: Тарасова Ірина Іванівна, сертифікат серії А № 005700, виданий на підставі рішення АПУ від 29.04.2004р. № 134, чинний до 29.04.2019р.
Директор ТОВ
"Аудиторська фірма "Баланс+Аудит"
(сертифікат серії А № 005700,
виданий на підставі рішення АПУ
від 29.04.2004р. № 134,
чинний до 29.04.2019 р.) І.І.Тарасова
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 