Приватне акцiонерне товариство Кременчуцька виробничо-торговельна фiрма "Кремтекс"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Загальна інформація
Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" створене на добровільних засадах за рішенням засновників та діє відповідно до Цивільного та Господарського кодексів України, Закону України "Про акціонерні товариства", а також у відповідності до Статуту Товариства. Товариство було зареєстровано 25.06.1996 р. як акціонерне товариство із найменуванням Закрите акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс". Загальними зборами акціонерів 24 березня 2011 року прийнято рішення щодо зміни найменування Закритого акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" на Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" та затверджено Статут Публічного акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
Товариство безпосередньо здійснює такі основні види фінансово-господарської діяльності:
14.13 Виробництво іншого верхнього одягу
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих
49.41 Вантажний автомобільний транспорт
56.29 Постачання інших готових страв
Юридична адреса товариства: 39600, Полтавська обл., м.Кременчук, вул. 29 Вересня, буд. 11/19
1. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ І ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
1.1 Концептуальна основа фінансової звітності
Концептуальною основою фінансової звітності ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) в редакції затвердженої Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) з урахуванням обмежень, встановлених МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" для перехідного періоду, та обставин, викладених у примітці 1.2. Також застосовані всі інтерпретації Комітету з інтерпретацій міжнародної фінансової звітності (IFRIC) обов'язкові для 2013-го фінансового року.
За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" складало фінансову звітність у відповідності з національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, що діють в Україні.
Дана фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якщо б ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності у відповідності з принципом безперервності діяльності.
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, складена у тисячах гривень, округлених до цілого, якщо не зазначено інше.
1.2 Особливості складання фінансової звітності за 2013 рік
Відповідно до Закону "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" з 2012 року публічні акціонерні товариства складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).
Керівництво ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" обрало датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р.
Це означає, що фінансова звітність за 2013 рік - перша фінансова звітність за МСФЗ.
У 2012 році ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" складено попередню фінансову звітність за МСФЗ.
Дані попередньої фінансової звітності, складеної в 2012 році на основі МСФЗ, будуть використані в якості порівняльних даних для складання повного комплекту фінансових звітів за МСФЗ за звітні періоди 2013 року.
1.3 Ідентифікація фінансової звітності
Фінансова звітність ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс", яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
1.4 Перше застосування МСФЗ
Фінансова звітність за рік, що закінчився 31.12.2013 р. є першою фінансовою звітністю за МСФЗ.
Фінансова звітність за рік, що закінчився 31.12.2012 р. була попередньою фінансовою звітністю, тобто відправною точкою для підготовки фінансової звітності у відповідності до МСФЗ.
Вступний звіт про фінансовий стан ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" був підготовлений на 01 січня 2012 р., тобто дату переходу ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" на МСФЗ. У цій примітці пояснюються основні коригування, виконані ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" при трансформації Звіту про фінансовий стан, складеного на 31 грудня 2011 р. згідно з національними П(С)БО, що діють в Україні.
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" не скористалося жодним добровільним звільненням, регламентованим МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності".
Нижче надані пояснення, як перехід з попередніх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фінансовий стан Товариства, фінансові результати і грошові потоки, відображені у звітності.
Звірка капіталу ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс"
на 01 січня 2012 р. (дата переходу на МСФЗ)
тис. грн.
Код рядка П(С)БО МСФЗ Вплив переходу на МСФЗ
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 010 11 11 --
первiсна вартість 011 792 792 --
накопичена амортизація 012 /781/ /781/ --
Незавершені капітальні інвестиції 020
Основні засоби:
залишкова вартість 030 5245 5241 -4
первiсна вартість 031 14924 14925 1
Знос 032 /9679/ /9684/ 5
Довгостроковi біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість 035
первiсна вартість 036 -- -- --
накопичена амортизація 037 -- -- --
Довгостроковi фiнансовi інвестиції:
які обліковуються за методом
участі в капіталі інших підприємств 040 --
інші фінансові інвестиції 045 --
Довгострокова дебіторська
заборгованість 050 -- 69 69
Справедлива (залишкова) собівартість
інвестиційної нерухомості 055 327 327 --
Первісна вартість інвестиційної
нерухомості 056 800 800 --
Знос інвестиційної нерухомості 057 /473/ /473/ --
Відстрочені податкові активи 060
Iншi необоротнi активи 070 -- -- --
Усього за роздiлом I 080 5583 5648 65
II. Оборотні активи
Виробничi запаси 100 111 111 --
Поточні біологічні активи 110
Незавершене виробництво 120 41 41 --
Готова продукція 130 471 471 --
Товари 140 2 2 --
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги :
чиста реалізаційна вартість 160 203 90 -113
первісна вартість 161 203 134 -69
резерв сумнівних боргів 162 /44/ -44
Дебіторська заборгованість за розрахунками
з бюджетом 170 102 102 --
за виданими авансами 180 16 16
з нарахованих доходів 190
з внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна дебіторська
заборгованість 210 142 142 --
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 3 3 --
у т.ч. в касі 231
в іноземній валюті 240 1 1 --
Інші оборотні активи 250
Усього за роздiлом II 260 1076 979 -97
III. Витрати майбутніх періодів 270 16 -16
IV. Необоротні активи та групи вибуття 275
БАЛАНС 280 6675 6627 -48
I. Власний капітал
Статутний капiтал 300 735 735 --
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капiтал 320
Інший додатковий капітал 330 6015 -6015
Резервний капітал 340
Нерозподілений прибуток
(непокритий збиток) 350 /3309/ 2277 5586
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370 -20 -20 --
Усього за роздiлом I 380 3421 2992 -429
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400 381 381
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420
Усього за роздiлом IІ 430 381 381
ІIІ. Довгостроковi зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440 2332 2332
Інші довгостроковi фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгостроковi зобов'язання 470 8 8
Усього за роздiлом IІІ 480 2340 2340
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500 2332 -2332
Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов'язаннями 510 101 101
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість
за товари, роботи, послуги 530 79 71 -8
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540
з бюджетом 550 82 82 --
з позабюджетних платежів 560
зі страхування 570 194 194 --
з оплати праці 580 434 434 --
з учасниками 590 19 19 --
і з внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов'язання 610 114 13 -101
Усього за роздiлом ІV 620 3254 914 -2340
V. Доходи майбутніх періодів 630
БАЛАНС 640 6675 6627 -48

Звірка сукупного доходу ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р.
тис. грн.
Код рядка П(С)БО МСФЗ Вплив переходу на МСФЗ
Доход (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) 010 7236 7101 -135
Податок на додану вартість 015 -135 135
Акцизний збір 020
Інші вирахування з доходу 030 -113 -113 --
Чистий доход (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг) 035 6988 6988 --
Собівартість реалізованої продукції
(товарів, робіт, послуг) 040 6508 6508 --
Валовий:
прибуток 050 480 480 --
збиток 055
Інші операційні доходи 060 539 539 --
Адміністративні витрати 070 2161 2161 --
Витрати на збут 080 209 209 --
Інші операційні витрати 090 373 373 --
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 100
збиток 105 1724 1724 --
Доход від участі в капіталі 110
Інші фінансові доходи 120
Інші доходи1 130
Фінансові витрати 140 480 480 --
Втрати від участі в капіталі 150
Інші витрати 160 5 5 --
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
Прибуток 170 --
Збиток 175 2209 2209 --
Податок на прибуток від звичайної
діяльності 180 -24 -24 --
Фінансові результати від звичайної діяльності:
Прибуток 190 --
Збиток 195 -2233 -2233 --
Надзвичайні:
Доходи 200 -- -- --
Витрати 205 -- -- --
Податки з надзвичайного прибутку 210 -- -- --
Чистий:
Прибуток 220 --
Збиток 225 -2233 -2233 --
Пояснення коригувань активів, капіталу та зобов'язань на 01 січня 2012 р. (дата переходу на МСФЗ):
По статті Основні засоби виправлено помилку за попередні періоди, коригування залишкової вартості склало 4 тис. грн.
Зі складу поточна дебіторська заборгованість виділено довгострокову дебіторську заборгованість в сумі 69 тис. грн.
По поточній дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги створено резерв сумнівних боргів в сумі 44 тис. грн.
Витрати майбутніх періодів рекласифіковано до статті "Дебіторська заборгованість за виданими авансами".
Визнання і оцінка заборгованості за податками й платежами за П(С)БО є адекватними для використання в цілях складання звітності за МСФЗ у розумінні п.4.44 (стосовно дебетових залишків) і п. 4.46 Концептуальної основи фінансової звітності та п.10 МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" (стосовно кредитових залишків).
На виконання вимог п. Г19 Б МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" з урахуванням фактів і обставин, що існували на дату переходу на МСФЗ, вважається вартість часток у статутному капіталі, оцінена за П(С)БО, справедливою і такою, що може бути використана для цілей МСФЗ.
Станом на 01.01.2012 р. проведено трансформацію даних по статті Інший додатковий капітал в сумі 6015 тис. грн. на збільшення нерозподіленого прибутку.
Визнання і оцінка заборгованості за розрахунками за страхуванням за П(С)БО є адекватними для використання в цілях складання звітності за МСФЗ у розумінні п. 4.46 Концептуальної основи фінансової звітності та п.10 МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".
Визнання і оцінка заборгованості за виплатами працівникам за П(С)БО є адекватними для використання в цілях складання звітності за МСФЗ у розумінні п. 4.46 Концептуальної основи фінансової звітності та п.10 МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".
Створено резерв "Забезпечення виплат персоналу" в сумі 381 тис. грн.
Зі статті "Короткострокові кредити банків" заборгованість в сумі 2 332 тис. грн. рекласифіковано до статті "Довгострокові кредити банків".
Зі статті "Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги" заборгованість в сумі 8 тис. грн. рекласифіковано до статті "Інші довгострокові зобов'язання".
Зі статті "Інші поточні зобов'язання" заборгованість в сумі 101 тис. грн. рекласифіковано до статті "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями".
Узгодження власного капіталу та загального сукупного збитку станом на 01.01.2012року - коригування, що обумовлені змінами балансу в процесі його трансформації на звіт про фінансові результати не вплинули. Статті звіту не суперечать МСФЗ.
Звіт про рух грошових коштів, відповідно до вимог п.18 МСБО 7, складається прямим методом.
Істотних різниць між статтями Звіту про рух грошових коштів, складеного за вимогами українського П(С)БО 4, та МСБО 7 не має. Перехід на складання звітності за МСФЗ не вплинув на Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2012 р.
1.5 Рішення про оприлюднення фінансової звітності
Випуск фінансової звітності ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" за рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., був затверджений рішенням загальних зборів від "25" квітня 2014 р. (протокол загальних зборів від 25.04.2014р.)
Будь - які особи не мають права вносити зміни в дану фінансову звітність після її випуску.
2. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ ПАТ КРЕМЕНЧУЦЬКА ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА "КРЕМТЕКС"
2.1 Загальні положення.
Прийнята облікова політика Товариства застосовується послідовно для аналогічних операцій, інших подій та умов, якщо тільки конкретний МСФЗ спеціально не вимагатиме або не дозволятиме розподіл статей за категоріями, для яких можуть підходити різні облікові політики.
Зміни і доповнення до облікової політики Товариства можуть бути внесені виключно за наявності обставин, які регламентуються пунктом 14 IAS 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки".
2.2 Представлення та склад фінансової звітності
Відповідно до підпункту 8.1.1 пункту 8 Статуту Товариства річна фінансова звітність (річний звіт) товариства затверджується Загальними зборами товариства:
Річні Загальні збори Товариства проводяться не пізніше 30 квітня наступного за звітним роком.
До порядку денного річних Загальних зборів обов'язково включається питання щодо затвердження річного звіту Товариства.
Звітний період збігається з календарним роком, починається 1 січня і закінчується 31 грудня.
Операційний цикл Товариства становить дванадцять місяців.
У якості функціональної валюти і валюти подання фінансової звітності Товариство визначає українську гривню в тисячах, округлену до цілого.
Представлення активів і зобов'язань у Звіті про фінансовий стан здійснюється з використанням класифікації на короткострокові та довгострокові, а в межах кожної групи - за зростанням ліквідності.
Для оцінки довгострокових активів і зобов'язань, що підлягають дисконтуванню, використовується ефективна ставка відсотка, а за неможливості її визначення в якості ставки дисконтування використовується облікова ставка Національного банку України.
Проміжний період являє собою звітний фінансовий період - 3 місяці (квартал), що починаються 1 січня звітного року і закінчуються 31 березня, 30 червня, 30 вересня, 31 грудня відповідно.
Проміжний фінансовий звіт означає фінансовий звіт, що містить комплект повної фінансової звітності (відповідно до IAS 34 "Проміжна фінансова звітність") за проміжний період.
2.3 Суттєвість
Прийняття рішення про суттєвість обліково-звітної інформації здійснюється у відповідності до вимог пунктів 7, 29-31 IAS 1 "Подання фінансової звітності", пункту 41-49 IAS 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки", пункту 15 IAS 34 "Проміжна фінансова звітність".
З метою дотримання вимог пунктів 41-49 IAS 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки" суттєвою визнається помилка, вартісне значення якої складає 0,5 та більше відсотків від валюти балансу або за своїм характером може ввести в оману користувачів фінансової звітності.
2.4 Облікова політика щодо статей фінансової звітності
2.4.1 НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття нематеріальних активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 38 "Нематеріальні активи".
Товариство до нематеріальних активів відносить:
- програмне забезпечення;
- інші нематеріальні активи.
Нематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення (у разі їх наявності).
Амортизація нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання розраховується лінійним методом протягом цього терміну таким чином:
- програмне забезпечення - від 3 до10 років;
- інші нематеріальні активи - від 2 до 10 років.
Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визначаються у звіті про прибутки і збитки в тій категорії витрат, яка відповідає функції нематеріальних активів, і відносяться до адміністративних витрат.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється на щомісячній основі.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а тестуються на знецінення щорічно на 31 грудня або окремо, або на рівні підрозділів, що генерують грошові потоки.
Витрати на дослідження відносяться на витрати в періоді їх виникнення.
2.4.2 ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття основних засобів здійснюється у відповідності до вимог IAS 16 "Основні засоби".
Товариство до основних засобів відносить:
- будівлі;
- машини та обладнання;
- транспортні засоби;
- оснащення;
- інші основні засоби.
Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об'єкт. Інвентарним об'єктом основних засобів визнається об'єкт з усіма пристосуваннями і приладдям або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або ж відокремлений комплекс конструктивно зчленованих предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи.
Основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та / або накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності.
Строк корисного використання основних засобів визначається з точки зору передбачуваної корисності активу для Товариства.
Амортизація основних засобів розраховується лінійним методом протягом оціночного строку корисного використання активів таким чином:
- будівлі - 50 років;
- машини та обладнання - від 5 до 10 років;
- комп'ютерне обладнання - від 4 до 6 років;
- інструменти та прилади - від 4 до 6 років;
Нарахування амортизації основних засобів здійснюється на щомісячній основі.
При складанні фінансової звітності за МСФЗ вартість ліквідації основних засобів визнається рівною нулю.
2.4.3 ІНВЕСТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ
Інвестиційною нерухомістю вважають будівлі та споруди , які утримуються з метою отримання орендних платежів відповідно до МСБО(AIS) 40 "Інвестиційна нерухомість".
Амортизацію на об'єкти інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом. Ліквідаційна вартість об'єктів інвестиційної нерухомості з метою нарахування амортизації приймається рівною нулю.
2.4.4 Необоротні активи, утримані для продажу, та припинена діяльність
Визнання, оцінка, представлення та розкриття необоротних активів, утримуваних для продажу, та припиненої діяльності здійснюється у відповідності до вимог IFRS 5 "Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність".
Професійне судження про визнання необоротних активів, утримуваних для продажу та припиненої діяльності, приймається керівництвом Товариства.
Основні засоби та нематеріальні активи після класифікації як утримуваних для продажу не підлягають амортизації.

2.4.5 ЗАПАСИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття запасів здійснюється у відповідності до вимог IAS 2 "Запаси".
Для цілей складання фінансової звітності Товариство застосовує наступну класифікацію запасів:
- виробничі запаси;
- незавершене виробництво;
- готова продукція;
- інші запаси.
Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: вартістю придбання та чистої вартості реалізації.
При відпуску запасів у виробництво, їх оцінку здійснюють за методом ідентифікованої собівартості.
2.4.6 ЗНЕЦІНЕННЯ НЕ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття знецінення не фінансових активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 36 "Знецінення активів".
Термін служби визначається як передбачуваний період використання активу Товариством, за виключенням випадків, коли є можливість з достатньою мірою надійності ідентифікувати число одиниць продукції чи подібних одиниць, яку Товариство очікує отримати в результаті використання активу.
На кожну проміжну та річну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на зменшення корисності, Товариство проводить оцінку очікуваного відшкодування активу.
Збитки від знецінення триваючої діяльності (включаючи знецінення запасів) визнаються в Примітках до Звіту про прибуток або збиток та інший сукупний прибуток в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу, за винятком раніше переоцінених об'єктів нерухомості, коли переоцінка була визнана у складі іншого сукупного доходу. У цьому випадку збиток від знецінення також визнається у складі іншого сукупного доходу в межах суми раніше проведеної переоцінки.
2.4.7 КОМПОНЕНТИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ЕКВІВАЛЕНТІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Грошові кошти включають кошти на розрахунковому рахунку, в касі та депозити до запитання.
Еквіваленти грошових коштів являють собою високоліквідні інвестиції (у тому числі депозити на строк до трьох місяців), легко оборотні в заздалегідь відомі суми грошових коштів і піддані незначному ризику зміни їх вартості.
Довгострокові банківські кредити розглядаються як фінансова діяльність.
Короткострокові банківські кредити розглядаються як операційна діяльність.
Банківські овердрафти включаються до складу грошових коштів. Виплачені відсотки за короткостроковими кредитами класифікуються як рух грошових коштів від операційної діяльності.
Отримані відсотки за короткостроковими депозитами класифікуються як рух грошових коштів від операційної діяльності.
Виплачені дивіденди класифікуються як рух грошових коштів від фінансової діяльності.
Отримані дивіденди класифікуються як рух грошових коштів від інвестиційної діяльності.
Потоки грошових коштів, які виникають у зв'язку з податками на прибуток, класифікуються як рух грошових коштів від операційної діяльності за винятком випадків, коли існує практична можливість і вони можуть бути ідентифіковані з результатами фінансової або інвестиційної діяльності.
2.4.8 ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації щодо фінансових інструментів здійснюється у відповідності до вимог IAS 32 "Фінансові інструменти: подання інформації", IAS 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", IFRS 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", IFRS 9 "Фінансові інструменти".
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму Звіті про фінансовий стан тільки тоді, коли стає стороною договірних умов інструменту.
Дебіторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан представляється на нетто-основі, тобто за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
Величина резерв сумнівних боргів дебіторської заборгованості визначається один раз на рік методом застосування коефіцієнта сумнівності. Цей коефіцієнт розраховується шляхом класифікації дебіторської заборгованості за строками погашення і застосовується до суми поточної дебіторської заборгованості станом на 31 грудня звітного року для визначення резерву сумнівних боргів.
Списання безнадійної дебіторської заборгованості проводиться за рахунок сформованого резерву знецінення (у випадках списання безнадійної дебіторської заборгованості, по якій резерв не формується - за рахунок прибутків і збитків). При списанні товарної дебіторської заборгованості, визнаної безнадійною, витрати класифікуються як збутові. При списанні дебіторської заборгованості по розрахунках, визнаної безнадійною, витрати класифікуються як інші операційні.
2.4.9 ВИРУЧКА
Визнання, оцінка, представлення та розкриття виручки здійснюється у відповідності до вимог IAS 18 "Виручка".
Виручка від продажу готової продукції і товарів визнається, коли істотні ризики та вигоди від володіння переходять до покупця. Час переходу істотних ризиків та вигод визначається умовами Інкотермс-2010. При реалізації готової продукції та товарів на внутрішньому ринку пріоритетним є передача істотних ризиків і вигід при відвантаженні. При реалізації готової продукції та товарів на зовнішньому ринку пріоритетним є передача істотних ризиків і вигід при перетині державного кордону України.
Виручка від надання послуг з оренди визнається прямолінійним методом, виходячи зі строків оренди.
Виручка від надання послуг (за винятком послуг з оренди) визнається по стадії завершеності операції (методом відсотка виконання). Стадія завершеності операції (відсоток виконання) визначається шляхом актування.
Визнання виручки від виконання довгострокових договорів здійснюється виходячи зі стадії завершеності робіт. Стадія завершеності робіт оцінюється як відсоток понесених до звітної дати витрат в загальній розрахунковій сумі витрат за кожним договором. Якщо фінансовий результат від договору не може бути достовірно оцінений, виручка визнається тільки в межах суми понесених витрат, які можуть бути відшкодовані.
Проценти визнаються в якості фінансових доходів за методом ефективної ставки відсотка.
2.4.10 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Визнання, оцінка, представлення та розкриття податку на прибуток здійснюється у відповідності до вимог IAS 12 "Податки на прибуток".
Податкові активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток за поточний період оцінюються за сумою, передбачуваною до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам.
Відстрочений податок на прибуток розраховується шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності, складеної за МСФЗ.
Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінюються з використанням ставок податку, чинних на кінець звітного періоду.
Розрахунок зобов'язань і сплата податку на прибуток здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України.
2.4.11 ВИПЛАТИ ПРАЦІВНИКАМ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття всіх виплат працівникам, крім тих, в яких застосовується МСФЗ (IFRS) 2 "Платіж на основі акцій", здійснюється у відповідності до вимог IAS 19 "Виплати працівникам".
Виплати працівникам Товариства включають:
1) короткострокові виплати працівникам:
а) основна заробітна плата;
б) додаткова заробітна плата;
в) оплачувана щорічна відпустка (у т.ч. компенсація за невикористану відпустку);
г) стимулюючі доплати;
д) участь у прибутку та премії;
ж) компенсаційні виплати;
2) винагороди після закінчення трудової діяльності;
3) інші довгострокові виплати працівникам;
4) вихідні допомоги (при скороченні штатів).
Працівники надають Товариству послуги на основі повного робочого дня, часткової зайнятості, на постійній, разовій або тимчасовій основі.
2.4.12 ДЕРЖАВНІ ГРАНТИ І РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ДЕРЖАВНУ ДОПОМОГУ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації про державні субсидії та інформації про інші форми державної допомоги здійснюється у відповідності до вимог IAS 20 "Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу".
Товариство не є одержувачем державної допомоги, субсидій, що відносяться до активів, та умовно-безповоротних позик у розумінні IAS 20 "Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу".
Товариство є одержувачем державних субсидій, які підлягають отриманню в якості компенсації за вже понесені витрати на оплату відпусток працівникам - учасникам ліквідації аварії на ЧАЕС. Такі державні субсидії визнаються шляхом вирахування субсидій з відповідних витрат при відображенні їх у звіті про прибутки і збитки того періоду, в якому вони підлягають отриманню.
2.4.13 ВПЛИВ ЗМІН ОБМІННИХ КУРСІВ ВАЛЮТ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації про операції в іноземній валюті здійснюється у відповідності до вимог IAS 21 "Вплив змін обмінних курсів валют".
При первісному визнанні операція в іноземній валюті враховується у функціональній валюті із застосуванням до суми в іноземній валюті поточного обмінного курсу іноземної валюти на функціональну станом на дату операції.
Поточний обмінний курс - обмінний курс валют Національного банку України.
Курсові різниці, що виникають на дату фінансової звітності, визнаються у складі інших доходів і витрат, або у складі іншого сукупного прибутку, якщо прибуток або збиток від статті, що викликала появу курсових різниць, визнається у складі іншого сукупного прибутку.
2.4.14 РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ'ЯЗАНІ СТОРОНИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації про відносини та операції з пов'язаними сторонами, та залишках за такими операціями, включаючи зобов'язання, здійснюється у відповідності до вимог IAS 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони".
Пов'язана сторона - це фізична особа або підприємство, пов'язане з Товариством.
Коло пов'язаних сторін Товариства включає:
- членів наглядової ради;
- членів правління;
- членів ревізійної комісії.
У разі проведення операцій з пов'язаними сторонами, Товариство відображає ці операції на підставі ринкових цін. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, чи здійснювалися операції за ринковими або неринковими процентними ставками, використовуються професійні судження. Підставою для судження є ціноутворення на аналогічні види операцій з непов'язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки.
2.4.15 ПРИБУТОК НА АКЦІЮ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації щодо прибутку на акцію здійснюється відповідно до вимог IAS 33 "Прибуток на акцію". У складі капіталу Товариство виключно звичайні акції. Для цілей розрахунку базового прибутку на акцію за кількість звичайних акцій приймається середньозважена кількість звичайних акцій, що перебували в обігу у звітному періоді. Акції включаються до розрахунку середньозваженої кількості акцій з моменту, коли володіння ними дозволяє отримати відшкодування (тобто з дня їх випуску).
2.4.16 РЕЗЕРВИ
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації щодо резервів, умовних зобов'язань і умовних активів здійснюється відповідно до вимог IAS 37 "Резерви, умовні зобов'язання та умовні активи", IAS 18 "Виручка", IAS 19 "Виплати працівникам".
Товариство формує резерви:
- витрат на виплати працівникам (з урахуванням вимог IAS 19 "Виплати працівникам".
Товариство не визнає умовні активи і зобов'язання, а розкриває щодо них інформацію в Примітках до фінансової звітності.
Дисконтування резервів здійснюється через вплив фактора часу на вартість грошей, там, де такий вплив істотний. В якості ставки дисконтування використовується облікова ставка Національного банку України.
Прийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році.
3. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ
Підготовка фінансової звітності вимагає від Керівництва на кожну звітну дату винесення суджень, визначення оціночних значень і припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, а також на розкриття інформації про непередбачені зобов'язання. Проте невизначеність у відношенні цих припущень і оціночних значень може привести до результатів, які можуть вимагати в майбутньому істотних коригувань до балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких здійснюються подібні припущення та оцінки.
Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть послужити причиною суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче. Допущення та оціночні значення ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" засновані на вихідних даних, якими воно володіло у своєму розпорядженні на момент підготовки цієї фінансової звітності. Однак поточні обставини і припущення щодо майбутнього можуть змінюватися внаслідок ринкових змін або непідконтрольних ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" обставин.
У процесі застосування облікової політики ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" Керівництво використовувало наступні судження, що найбільш істотно впливають на суми, визнані у фінансовій звітності.
Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, управлінський персонал ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" застосовує судження під час розробки та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів з прийняття економічних рішень та достовірною, в тому значенні, що фінансова звітність:
- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є обачливою;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження управлінський персонал ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;
б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходу та витрат у Концептуальній основі.
Під час здійснення судження управлінський персонал ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розробки стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо відстрочених податків
Відстрочені податкові активи визнаються за всіма невикористаними податковими збитками в тій мірі, в якій є ймовірним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зараховані податкові збитки. Для визначення суми відстрочених податкових активів, яку можна визнати у фінансовій звітності, на підставі вірогідних термінів отримання та величини майбутнього оподатковуваного прибутку, а також стратегії податкового планування, необхідне суттєве судження керівництва.
Судження щодо умовних активів і зобов'язань
Характер умовних активів і зобов'язань передбачає, що вони будуть реалізовані тільки при виникненні або відсутності одної або більше майбутніх подій. Оцінка таких умовних активів і зобов'язань невід'ємно пов'язана із застосуванням значної частки суб'єктивного судження і оцінок результатів майбутніх подій.
Судження щодо забезпечень
Сума, визнана як забезпечення, визначається як найкраща оцінка видатків, необхідних для погашення існуючого зобов'язання на кінець звітного періоду. Найкраща оцінка видатків, необхідних для погашення існуючого зобов'язання, визначається управлінським персоналом на основі судження як сума, яку обґрунтовано сплатило би ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" для погашення зобов'язання або передало би його третій стороні на кінець звітного періоду. Оцінки результатів та фінансового впливу визначаються на основі судження управлінського персоналу ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" та доповнюються досвідом подібних операцій. Взяті до уваги свідчення включають будь-яке додаткове свідчення, отримане внаслідок подій після звітного періоду.
Невизначеності, пов'язані із сумою, яку слід визнати як забезпечення, розглядаються різними способами залежно від обставин. У випадках, коли оцінюване забезпечення поширюється на велику кількість статей, зобов'язання оцінюється зважуванням усіх можливих результатів за пов'язаними з ними ймовірностями, тобто за очікуваною вартістю.
Судження щодо справедливої вартості фінансових інструментів
У випадках, коли справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов'язань, визнаних у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки, включаючи модель дисконтованих грошових потоків. В якості вихідних даних для цих моделей за можливістю використовується інформація зі схожих ринків, проте в тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка судження Керівництва для встановлення справедливої вартості. Зміни у припущеннях щодо цих факторів можуть вплинути на справедливу вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності.
Судження щодо основних засобів
Об'єкти основних засобів відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації.
Оцінка терміну корисного використання об'єктів основних засобів є предметом судження керівництва, заснованого на досвіді експлуатації подібних об'єктів основних засобів. При визначенні корисного строку експлуатації активу Керівництво виходить з очікуваної корисності активу для ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" та враховує наступні чинники: очікуване використання активу, спосіб застосування об'єкта, темпи його технічного застаріння, фізичний знос та умови експлуатації, очікуваний моральний знос, залежний від операційних чинників, таких як кількість змін, протягом яких має використовуватися актив, програма ремонту та технічного обслуговування підприємства, а також нагляд за активом та його обслуговування тоді, коли актив не використовують, технічний або комерційний знос, який виникає через зміни та вдосконалення виробництва або від зміни ринкового попиту на вироблені активом продукти чи послуги, правові або подібні обмеження використання активу, такі як закінчення строку пов'язаної з ним оренди. Зміни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефіцієнти амортизації в майбутньому.
Оцінки ліквідаційної вартості і амортизованої вартості впливають на облікову вартість і амортизацію основних засобів. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.
Судження щодо податків
Українське податкове законодавство допускає різні тлумачення та схильне до частих змін. Поточні активи та зобов'язання з податків відображені у фінансовій звітності виходячи з погоджених у встановленому законодавством порядку зобов'язань на 31.12.2012 р. У разі проведення податкових перевірок у майбутніх періодах сума поточних активів і зобов'язань може змінитися.
Судження щодо дебіторської заборгованості
Керівництво оцінює вірогідність погашення дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів. При проведенні такого аналізу до уваги беруться наступні фактори: аналіз дебіторської заборгованості по основній діяльності та іншої дебіторської заборгованості за термінами, їх зіставлення з термінами кредитування клієнтів, фінансове становище клієнтів і погашення ними заборгованості в минулому.
Судження щодо запасів
Керівництво оцінює критерії визнання запасів на підставі аналізу мети їх утримання, знаходження їх у процесі виробництва або продажу, призначення для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. При проведенні такого аналізу до уваги беруться наступні фактори: дата надходження запасів, орієнтовний термін використання, оборотність. У разі встановлення невідповідності критеріям визнання приймається рішення про створення резерву знецінення запасів.
4. НОВІ СТАНДАРТИ
При складанні фінансової звітності товариство застосовувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації , затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 31 грудня 2012 року та застосування яких стало обов'язковим з 1 січня 2011 року. Протягом 2012 та 2013 років Товариством застосовувались наступні стандарти та тлумачення.
- МСБО 1 "Подання фінансових звітів", як концептуальна основа складання та подання фінансових звітів;
- МСБО 2 "Запаси" при складанні Звіту Баланс та Звіту про сукупні прибутки та збитки, у примітці про облікову політику;
- МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" для складання Звіту про рух грошових коштів;
- МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" при обранні та застосуванні облікової політики товариства в разі прийняття рішення про необхідність проведення змін в обліковій політиці чи змін в облікових оцінках, при виправленні помилок попереднього періоду;
- МСБО 10 "Події після звітного періоду" застосовується в обліку подій після звітного періоду. Товариство застосовувало даний стандарт у 2013 році , що відображено в примітках;
- МСБО 12 "Податки на прибуток" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки та примітки, що розкриває витрати з податку на прибуток;
- МСБО 16 Основні засоби", МСБО 38 "Нематеріальні активи" при складанні Звіту Баланс та в примітках про основні засоби та нематеріальні активи;
- МСБО 17 "Оренда" при розкритті інформації щодо витрат на оперативну оренду;
- МСБО 18 "Дохід" - вимоги даного Стандарту застосовувалися товариством при розкритті інформації у Звіті про прибутки та збитки, в примітках, що розкривають статті доходів;
- МСБО 19 "Виплати працівникам" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки, Звіту про рух грошових коштів, примітці при розкритті інформації про виплати працівникам;
- МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - вимоги даного Стандарту застосовувалися при розкритті у звітності інформації по операціях з іноземною валютою;
- МСБО 23 "Витрати на позики" застосовується цей стандарт в обліку витрат на позики.
- МСБО 24 "Розкриття інформації щодо зв'язаних осіб" використовувався для складання примітки про операції з пов'язаними особами;
- МСБО 32 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал;
- МСБО 33 "Прибуток на акцію", використовувався для розрахунку показників прибутковості акцій при складанні Звіту про сукупні прибутки та збитки;
- МСБО 38 "Нематеріальні активи" при складанні Звіту Баланс та в примітках про нематеріальні активи";
- МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість" - при розкритті інформації в примітці "Інвестиційна нерухомість"
Влив на фінансову звітність стандартів.
Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фінансова звітність: представленні інформації" - "Представлення статей іншого сукупного доходу".
Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть перекласифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Відстрочені податки - відшкодування активів, що лежать у основі відстрочених податків";
Правка стосується механізму визначення відстроченого податку щодо інвестиційної нерухомості, яка переоцінюється за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби"
Це вдосконалення роз'яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами. На цей час Товариство оцінює вплив використання правки на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.
МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робітникам" (у новій редакції).
Рада по МСФЗ випустила декілька правок к МСФЗ (IAS) 19. Ці правки або фундаментально змінюють (наприклад, виключення механізму коридору та поняття доходності активів плану, яка очікується), або роз'яснюють, або змінюють визначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Стандарт обмежує оцінку активу з визначеною виплатою "теперішньою вартістю економічних вигід, доступних у формі відшкодувань за рахунок програми або зменшень майбутніх внесків до програми" плюс невизнані прибутки та збитки. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" (у редакції 2011року).
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані Товариства, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання".
Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв'язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов'язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі Товариства у таких активах, та ризики, які зв'язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р. та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації - взаємозалік фінансових активів та зобов'язань"
Відповідно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати інформацію про права на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність".
МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність", у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 "Консолідація - Товариства спеціального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи Товариства спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р. На цей час Товариство не оцінює вплив використання правки на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.

МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність".
МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спільній діяльності" та Інтерпретацію ПКІ-13 "Товариства, які спільно контролюються - немонетарні внески учасників". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього Товариства, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступив в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. На цей час Товариство не оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах".
МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступив в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. На цей час Товариство не оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.
МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості".
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. Стандарт вступив в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. На цей час Товариство не оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.
МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність".
Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги стосовно розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов'язання сегменту. Всі перелічені вдосконалення вступили у дію з 1 січня 2013р. або після цієї дати. Товариством враховані вказані змани у фінансовій звітності за періоди 2013 року.
Інтерпретація IFRIC 20 "Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом". Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати. На цей час Товариство не оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності.
Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності.
Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариства мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію.
МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти: класифікація та оцінка"
МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" ( перша частина). Набула чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2013 або пізніше. Товариство має намір скористатися правом застосування даного стандарту з вказаної дати. Перша частина МСФЗ 9 впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів. Обов'язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015 року. Товариство оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань".
Правки дають роз'яснення поняттю "у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку". Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р. та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСБО ( IАS ) 36 "Зменшення корисності активів"
Поправки скасовують вимогу про необхідність розкриття очікуваного відшкодування по кожній одиниці , яка генерує грошові кошти ОГГК (групі ОГГК ) , для яких балансова вартість гудвілу або нематеріального активу з невизначеним строком корисного використання , розподіленого на ОГГК ( групу ОГГК ) , є значною в порівнянні із загальною балансовою вартістю гудвілу чи нематеріального активу з невизначеним строком корисного використання , якщо знецінення не виникло. Одночасно , поправки вводять вимога розкривати суму очікуваного відшкодування окремого активу ( включаючи гудвіл ) або ОГГК , щодо якої був визнаний або відновлений збиток від знецінення протягом звітного періоду. Поправка прийнята до уваги, але не впливає на фінансову звітність 2013 р.
5. РЕКЛАСИФІКАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ (ПОПЕРЕДНЬОГО)ТА ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК
У фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, жодних рекласифікацій статей не застосовано.
6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ, ПОДАНІ У ЗВІТНОСТІ
Примітки становлять невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
6.1. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Порядок визнання, оцінки основних засобів та подальшого відображення в обліку всіх пов'язаних із ними операцій регулюється МСБО (AIS) 16 "Основні засоби".
До основних засобів підприємство відносить активи, вартість придбання яких від 2500,00 грн. і строк корисного використання більше одного року. Обраною моделлю оцінки є модель за собівартістю.
Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом із застосуванням строків, установлених для кожного об'єкта основних засобів.
Ліквідаційна вартість основних засобів з метою нарахування амортизації прийнята рівною нулю.
Основні засоби, строк корисного використання більше одного року і вартістю до 1000,00 грн. відносяться до інших основних засобів.
За рік первісна вартість основних засобів зменшилась на 144 тис. грн.
Знос основних засобів станом на 31.12.2013 року складає 67 % їх первісної вартості.
Станом на 31.12.2013 р. на балансі підприємства обліковуються об'єкти основних засобів первісною вартістю 14757 тис. грн., залишкова вартість яких складає 4868 тис. грн.
Орендованих основних засобів підприємство не має.
Всі основні засоби протягом 2013 року знаходились в експлуатації, станом на 31 грудня 2013 р. об'єктів, які знаходяться на консервації, або переведені до групи товарів для продажу підприємство не має.
Переоцінок основних засобів за звітний період підприємство не проводило.
6.2. Нематеріальні активи
У статті "Нематеріальні активи" відображається вартість об'єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи".
Нематеріальні активи амортизуються протягом строку їх корисного використання. Норми амортизації нематеріальних активів встановлюються на кожен об'єкт на час придбання. Для нарахування зносу нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод.
Переоцінок нематеріальних активів за звітний період не було.
Нематеріальних активів, по яких існує обмеження права власності, або переданих в заставу підприємство не має.
Станом на 31.12.2013 року первісна вартість нематеріальних активів на балансі підприємства складає 792 тис. грн., нарахований знос - 786 тис. грн., залишкова вартість складає 6 тис. грн.
6.3. Капітальні інвестиції
У підприємства на кінець звітного періоду капітальні інвестиції відсутні.
6.4. Довгострокові фінансові інвестиції
Довгострокових та поточних фінансових інвестицій підприємство не здійснювало.
6.5. Інвестиційна нерухомість
Інвестиційною нерухомістю вважаються будівлі та споруди, які утримуються з метою отримання орендних платежів відповідно до МСБО (AIS) 40 "Інвестиційна нерухомість".
Амортизація на об'єкти інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом.
Ліквідаційна вартість об'єктів інвестиційної нерухомості з метою нарахування амортизації прийнята рівною нулю.
ПАТ КВТФ "Кремтекс" надає в оперативну оренду об'єкти основних засобів, що не використовуються у виробництві (інвестиційна нерухомість), для отримання додаткового доходу. За 2013 рік отримано доходів від операційної оренди активів на суму 630 тис. грн.
На кінець звітного періоду на балансі підприємства обліковується інвестиційна нерухомість первісною вартістю 800 тис. грн., знос інвестиційної нерухомості - 484 тис. грн., залишкова вартість складає 316 тис. грн.
6.6. Відстрочені податки
Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2013 року відсутні.
6.7. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття
Протягом 2013 року товариством не обліковувалися довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття.
6.8. Припинена діяльність
В 2013 році товариство не припиняло здійснення окремих видів діяльності, які товариство має право виконувати відповідно до отриманої ліцензії.
6.9. Інші необоротні активи
В році, що завершився 31.12.2013 року ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" не класифікувало жодного об'єкту як інші необоротні активи. Проте не виключено, що у наступних звітних періодах окремі об'єкти будуть визнані як інші необоротні активи. Для забезпечення у майбутньому послідовності у розкритті інформації, її співставності та порівнянності наведена ця примітка.
6. 10. Запаси
Запаси відображені в балансі за собівартістю, згідно МСБО (AIS) 2 "Запаси". Одиницею обліку запасів в бухгалтерському обліку є їх найменування.
При відпуску запасів у виробництво, їх оцінка здійснюється за методом ідентифікованої собівартості.
Запаси в бухгалтерському обліку і звітності відображаються за найменшою із двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Запасів, переданих на комісію, в заставу, в переробку, станом на 31 грудня 2013 року підприємство не має.
Залишки запасів на кінець звітного періоду зменшились на 26 тис. грн. і станом на 31.12.2013 року складають 436 тис. грн., а саме:
Виробничі запаси 77 тис. грн.
Незавершене виробництво 31 тис. грн.
Готова продукція 327 тис. грн.
Товари 1 тис. грн.
Разом 436 тис. грн.
Переоцінка товарно-матеріальних цінностей за звітний період не проводилась.
6.11. Торговельна та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигід та її можна достовірно визначити.
Показники дебіторської заборгованості відображаються у фінансовій звітності за чистою вартістю реалізації.
У статті "Довгострокова дебіторська заборгованість" відображається заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.2013 р. складає 75 тис. грн.
Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом 12 місяців із дати балансу, відображається на ту саму дату у складі поточної дебіторської заборгованості.
У статті "Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги" відображається заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги.
Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги з початку року зменшилась на 37 тис. грн. і складає на 31.12.2013 року 274 тис. грн.
У статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами" відображається сума авансів, наданих іншим підприємствам, у рахунок наступних платежів. Заборгованість за виданими авансами з початку року зменшилась на 18 тис. грн. і складає на 31.12.2013 року 103 тис. грн.
У статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" відображається дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету. Окремо наводиться дебіторська заборгованість з податку на прибуток.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2013 року складає 128 тис. грн., у тому числі з податку на прибуток 14 тис. грн.
У статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" відображається заборгованість дебіторів, яка не відображена в окремих статтях щодо розкриття інформації про дебіторську заборгованість або яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів.
Інша поточна дебіторська заборгованість за рік зменшилась на суму 27 тис. грн. і на 31.12.2013 р. складає 2 тис. грн.
Основними дебіторами ПАТ КВТФ "Кремтекс" є:
Німеччина 195 тис. грн.
ПАТ "Полтава-банк" 130 тис. грн.
Полтаваобленерго 98 тис. грн.
ПП Кліннікова І.М. 69 тис. грн.
ФОП Храброва Л.В. 19 тис. грн.
ПП Аргунова О.М 9 тис. грн.
6.12. Грошові кошти та їх еквіваленти.
На початок 2013 р. Товариство мало грошові кошти в національній валюті в сумі 4 тис. грн., а на кінець 2013 р. - 3 тис. грн., в тому числі:
залишок готівки в касі - 2 тис. грн.;
на рахункових рахунках у банку - 1 тис. грн.;
грошові кошти в дорозі - - тис. грн.
Грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті Товариство не має.
Обмеження права підприємства на користування грошовими коштами у 2013 році відсутні.
6.13. Довгострокові та поточні зобов'язання
Згідно облікової політики, зобов'язання на підприємстві визнаються лише тоді, коли актив отриманий або коли підприємство має безвідмовну угоду придбати актив за умови, що його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок його погашення.
Забезпечення на оплату відпусток створюються на підприємстві за методикою, визначеною діючим законодавством.
У статті "Довгострокові кредити банків" наводиться сума заборгованості підприємства банкам за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов'язанням. За звітний період заборгованість підприємства банкам за отриманими від них позиками не змінилась та складає станом на 31.12.2013 року 4375 тис. грн.
У статті "Інші довгострокові зобов'язання" наводиться сума довгострокової заборгованості підприємства, не включена в інші статті. На кінець звітного періоду така заборгованість складає 8 тис. грн.
У статті "Довгострокові забезпечення" відображаються нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток), розмір яких на дату складання балансу може бути визначений тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок. Запланована сума на оплату майбутніх відпусток складає на кінець звітного періоду 316 тис. грн.
У статті "Короткострокові кредити банків" відображається сума поточних зобов'язань підприємства перед банками за отриманими від них кредитами, яка на кінець року складає 678 тис. грн.
У статті "Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" відображається сума довгострокових зобов'язань, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу.
У статті "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги" відображається сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги.
У статті "Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" відображається заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюджету.
У статті "Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування" відображається сума заборгованості за відрахуваннями на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
У статті "Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці" відображається заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату.
У додатковій статті "Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами" відображається сума авансів, одержаних від інших осіб.
У додатковій статті "Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками" відображається заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов'язана з розподілом прибутку (дивіденди тощо) і капіталу.
У статті "Інші поточні зобов'язання" наводяться суми зобов'язань, для відображення яких за ознаками суттєвості не можна було виділити окрему статтю або які не можуть бути включеними до інших статей, наведених у розділі "Поточні зобов'язання і забезпечення".
З початку року поточні зобов'язання збільшились на 970 тис. грн. і складають на 31.12.2013 року 1967 тис. грн., з них:
Короткострокові кредити банків 678 тис. грн.
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 67 тис. грн.
за товари, роботи, послуги 27 тис. грн.
з бюджетом 50 тис. грн.
зі страхування 98 тис. грн.
з оплати праці 207 тис. грн.
за одержаними авансами 132 тис. грн.
за розрахунками з учасниками 4 тис. грн.
інші поточні зобов'язання 704 тис. грн.
Основні кредитори за товари, роботи, послуги:
АБ "Полтава-банк" 898 тис. грн.
Некрасов Л.О. 133 тис. грн.
ФОП Ушно С.В. 7 тис. грн.
ТОВ "Дана-Мода" 6 тис. грн.
6.14. Розкриття інформації про пов'язані сторони
Протягом 2013 року підприємство не здійснювало операцій з пов'язаними сторонами з реалізації готової продукції, робіт, послуг.
Інших операцій з пов'язаними особами не відбувалось.
Протягом 2013 року управлінському персоналу нараховувалась і виплачувалась заробітна плата відповідно до встановленої системи оплати праці. Компенсації та інші виплати керівництву підприємства, іншому управлінському персоналу не здійснювались.
6.15. Персонал та оплата праці
Середньооблікова чисельність персоналу в 2013 році склала 196 осіб.
Чисельність персоналу:
Нараховані витрати на персонал за звітний період:
тис. грн.
Види виплат 2013 р.
Фонд оплати праці усіх працівників, усього 4136
Фонд основної заробітної плати 3216
Фонд додаткової заробітної плати 738
з нього:
оплата за роботу в нічну зміну 7
оплата за роботу у святкові дні 2
премії 323
оплата відпусток 316
інші 90
Заохочувальні та компенсаційні виплати 50
Виплати, що не входять до фонду оплати праці:
оплата лікарняних листів 132
4136
У році, що завершився 31.12.2013 року, посадові особи товариства (члени наглядової ради та правління) винагороди в грошовій та в натуральній формі не отримували.
6.16. Умовні зобов'язання та активи
У Товариства не було підстав для визнання умовних активів та зобов'язань, так як це привело б до визнання доходу, який ніколи не буде отриманий, а як наслідок, вплине на результати його діяльності та викривлення фінансової звітності.
Страхування
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" володіє страховими полісами на транспортні засоби та у всіх випадках, що підлягають обов'язковому страхуванню.
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" схильне політичним, законодавчим, податковим і регулюючим змінам і ризикам, які не покриваються страхуванням. Ніякі резерви зі самострахування не включені до фінансової звітності та виникнення суттєвих втрат і погіршень, пов'язаних з майном, може мати суттєвий ефект для діяльності ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
Судові процеси
У звітному періоді судові процеси, процедури досудового врегулювання спору (які включають вимоги на суму 10 або більше відсотків сумарних активів чи сумарного обсягу реалізації емітента) у яких учасником виступає емітент, члени наглядової ради чи виконавчого органу, інші посадові особи емітента та які стосуються господарської або фінансової діяльності емітента були відсутні.
У розумінні параграфу 92 МСФЗ (IAS) 37, з причини запобігання завдання серйозної шкоди позиціям суб'єкта господарювання в суперечці з іншими сторонами щодо предмету забезпечення, умовного зобов'язання чи умовного активу розкриття інформації, що її вимагають параграфи 84-89 МСФЗ (IAS) 37 ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" не здійснює.
6.17. Ризики
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" схильне до ринкового ризику, кредитного ризику й ризику ліквідності.
Вище керівництво ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" контролює процес управління цими ризиками.
Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом коливатиметься внаслідок змін ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе чотири типи ризику: ризик зміни процентної ставки, валютний ризик, ризик зміни цін на товари й інші цінові ризики, наприклад, ризик зміни цін на інструменти капіталу. Фінансові інструменти, піддані ринковому ризику включають в себе кредити та позики, депозити.
Керівництво ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" вважає вплив ринкового ризику на фінансову звітність незначним.
Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик того, що ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" понесе фінансові збитки, оскільки контрагенти не виконають свої зобов'язання за фінансовим інструментом або клієнтського договору. Кредитний ризик пов'язаний з грошовими коштами та їх еквівалентами, засобами на депозитних рахунках у банках, виданими позиками, авансами, векселями, а також торгової та іншої дебіторської заборгованістю та іншими інвестиціями в цінні папери.
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" схильне до кредитного ризику, пов'язаному з її операційною діяльністю (насамперед, у відношенні торгової дебіторської заборгованості) та фінансовою діяльністю, включаючи депозити в банках і фінансових організаціях, валютні операції та інші фінансові інструменти.
Концентрація кредитного ризику щодо поточної дебіторської заборгованості є незначною, оскільки клієнтська база є диверсифікованою, а готова продукція користується попитом, про що свідчать несуттєві її залишки на кінець звітного періоду.
З метою зменшення кредитного ризику, ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" веде діяльність з кредитоспроможними і надійними контрагентами, мінімізує авансові платежі видані постачальникам.
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" співпрацює з більшістю покупців на довгостроковій основі, практика якої дозволяє керівництву вважати ризики непогашення дебіторської заборгованості незначними.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності - це ризик того, що ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" зіткнеться з труднощами при виконанні фінансових зобов'язань.
Методи управління ліквідністю включають середньострокове прогнозування (бюджет затверджується щорічно і коригується щокварталу), короткострокове прогнозування.
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" затвердило та здійснює політику управління фінансовими ризиками у тому числі через систему бюджетування, аналізу грошових потоків та моніторингу платіжного календарю з метою своєчасного погашення кредиторської заборгованості і забезпечення достатності грошових коштів для розрахунків.
Інші фактори ризику, які можуть вплинути на фінансово-господарську діяльність ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс":
- політична нестабільність;
- рецесія;
- зниження темпів економічного розвитку;
- зростання інфляції;
- зниження у споживачів упевненості в майбутньому;
- зростаюча конкуренція;
- внутрішня економічна політика країн-імпортерів;
- порядок сертифікації продукції підприємства в країнах-імпортерах;
- розвиток нових технологій та орієнтація споживачів на технічні інновації визначеного характеру;
- висока ступінь залежності виробництва від постачань комплектуючих та матеріалів.

7. ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
Облік доходів і витрат, пов'язаних із фінансово-господарською діяльністю підприємства, для складання фінансової звітності ведуться за видами діяльності та у відповідності до вимог МСБО (AIS).
Згідно облікової політики підприємства доходи розрізняються:
- від продажу продукції власного виробництва (включаючи товари, придбані з метою перепродажу);
- від виконання робіт (послуг);
- від оренди приміщень.
Дохід від продажу продукції визнається в разі дотримання таких вимог:
- суб'єкт передав покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на продукцію;
- суму доходу можна достовірно оцінити;
- ймовірно, що до підприємства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією.
У статті "Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" відображено дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг за вирахуванням наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів та податків і зборів, який складає за 2013 рік суму 6433 тис. грн.
У статті "Інші операційні доходи" відображаються суми інших доходів від операційної діяльності підприємства, крім чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): дохід від операційної оренди активів; дохід від операційних курсових різниць; дохід від відсотків, отриманих на залишки коштів на поточних рахунках в банках, дохід від списання кредиторської заборгованості. За звітний рік інші операційні доходи складають 649 тис. грн.
Витрати на підприємстві визначаються відповідно нормативного методу обліку витрат на виробництво та калькулювання виробничої собівартості продукції.
До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включаються: прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, амортизація виробничих основних засобів, інші прямі витрати, змінні загальновиробничі витрати та постійні розподілені загальновиробничі витрати.
Змінні загальновиробничі витрати розподіляються на кожний об'єкт витрат з використанням бази розподілу - витрат на зарплату працівників, зайнятих у виробництві, виходячи із фактичної потужності звітного періоду. Постійні загальновиробничі витрати розподіляються на кожний об'єкт витрат з використанням бази розподілу - витрат на зарплату працівників зайнятих у виробництві.
Задекларовані у фінансовій звітності фінансові результати діяльності ПАТ КВТФ "Кремтекс" достовірно відображають фінансовий стан підприємства на кінець звітного періоду і становлять за 2013 рік:
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 6433 тис. грн.
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 5388 тис. грн.
Інші операційні доходи 649 тис. грн.
Адміністративні витрати 1439 тис. грн.
Витрати на збут 237 тис. грн.
Інші операційні витрати 506 тис. грн.
Інші доходи 12 тис. грн.
Фінансові витрати 710 тис. грн. Інші витрати 14 тис. грн. Витрати з податку на прибуток 14 тис. грн. Чистий збиток 1214 тис. грн.
Прибуток на акцію
Прибуток на акцію розраховується шляхом ділення прибутку, що припадає на власників простих акцій, на середньозважену кількість простих акцій, що знаходилися в обігу протягом періоду. У ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" відсутні конвертовані облігації й опціони на акції, які потенційно можуть бути конвертовані у прості акції, що унеможливлює ефект розбавлення прибутку на акцію. Прибуток на акцію за 2013 рік не обраховувався у зв'язку зі збитковістю.
8. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Засновниками ПАТ КВТФ "Кремтекс" виступають члени орендного підприємства, колишні працівники підприємства та інші громадяни, що взяли участь у викупі державного майна орендного підприємства Кременчуцької швейної фабрики, згідно до плану його приватизації та договору купівлі-продажу від 28.04.1995 р. № КП-370, укладеного з Фондом Державного майна України м. Києва, зареєстрованого виконавчим комітетом міської Ради народних депутатів 26.05.1995р. № 38.
Склад власного На початок На кінець
капіталу звітного періоду звітного періоду
(тис. грн.) (тис. грн.)
Статутний капітал 735 735
Нерозподілений прибуток 44 (1170)
Вилучений капітал (20) (20)
Усього: 759 (455)
Згідно довідки Національного депозитарію України від 26.03.2014 р. № 54738 щодо інформації про акціонерів - юридичних осіб і спільної кількості - фізичних осіб:
Відомості про акціонерів :
Станом на 31 грудня 2013 року акціонерами ПАТ КВТФ "Кремтекс" є:
1. Юридичні особи
Приватне підприємство "Полтава - агроальянс" (Україна)
Номінальна вартість акцій (грн.) 665570,40
Кількість акцій (шт.) 277321
Частка в статутному капіталі (%) 90,5813
2. Фізичні особи 230 акціонер
Номінальна вартість акцій (грн.) 49548,00
Кількість акцій (шт.) 20645
Частка в статутному капіталі (%) 6,7433
3.Емітент
Номінальна вартість акцій (грн.) 19658,40
Кількість акцій (шт.) 8191
Частка в статутному капіталі (%) 2,6754
Всього
Номінальна вартість акцій (грн.) 734 776,80
Кількість акцій (шт.) 306 157
Частка в статутному капіталі (%) 100
Статутний капітал Товариства створено в розмірі 734 776,80 грн. (сімсот тридцять чотири тисячі сімсот сімдесят шість гривень 80 копійок) і розподілено на 306 157 простих іменних акцій номінальною вартістю 2,4 гривень кожна. Акції товариства випущені в документарній формі - свідоцтво про випуск видано Полтавським територіальним управлінням ДКЦПФР № 15/16/1/05 від 22.07.2005 року. Статутний капітал товариства станом на 31.12.2011 року повністю сплачений. Державна частка відсутня. Зміни в статутному капіталі в звітному періоді не відбувалися.
Резервного капіталу на кінець звітного періоду підприємство немає.
Згідно інформаційної довідки Національного депозитарія України від 26.03.2014 р. №54739 щодо інформації про акціонерів, які володіють 10% та більше відсотками статутного капіталу емітента станом на 31 грудня 2013 року:
- Приватне підприємство "Полтава - агроальянс" (Україна): кількість акцій - 277321; відсоток у статутному капіталі - 90,5813. У 2013 році акції емітентом не викуповувалися.
Вилучений капітал, у вигляді викуплених товариством у акціонерів та не анульованих і не перепроданих у звітному періоді акцій, станом на 31.12.2013 року складає 20 тис. грн.
Нерозподілений прибуток на початок звітного періоду складав 44 тис. грн. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2013 рік ПАТ КВТФ "Кремтекс" мало чистий збиток в сумі 1214 тис. грн. і на кінець звітного періоду Товариство має непокритий збиток в розмірі 455тис. грн.
Дивіденди власникам акцій у 2013 році не виплачувались.
Вартість чистих активів товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2011 року дорівнює (-) 455 тис. грн., тобто менше величини статутного капіталу на 1190 тис. грн.
9. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Метою складання звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства за звітний період.
Звіт про рух грошових коштів складений за прямим методом.
Рух грошових коштів відображено у трьох розділах за видами діяльності: операційною; інвестиційною; фінансовою.
Операційною діяльністю є основна діяльність підприємства, а також інші операції, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю. Основна діяльність - це операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), які є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.
У статті "Надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" відображені грошові надходження від основної діяльності з урахуванням відповідних вирахувань з доходу (податок на додану вартість, інші вирахування з доходу) за звітний період на суму 7544 тис. грн.
У статті "Надходження від цільового фінансування" відображаються одержані для здійснення видатків на операційну діяльність підприємства надходження з бюджету та державних цільових фондів у сумі 119 тис. грн. за рік.
У додатковій статті "Надходження авансів від покупців і замовників" відображається сума одержаної попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами від покупців і замовників під подальшу поставку продукції (товарів, робіт, послуг) за звітний період у сумі 7 тис. грн.
У статті "Інші надходження" відображаються інші надходження грошових коштів від операційної діяльності, для відображення яких за ознаками суттєвості не можна було виділити окрему статтю, всього за звітний рік на суму 20 тис. грн.
Витрачання грошових коштів в результаті операційної діяльності відбувалось на оплату:
товарів (робіт, послуг) - в сумі 1493 тис. грн.;
заробітну плату працівникам - 3614 тис грн.;
відрахувань на соціальні заходи - 2016 тис. грн.;
зобов'язань з податків і зборів - 694тис. грн., у тому числі:
витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток - 7 тис. грн.
витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів - 687 тис. грн.;
витрачання на оплату авансів - 97 тис. грн.;
витрачання на оплату цільових внесків - 15 тис. грн.;
У статті "Інші витрачання" наводиться сума використаних грошових коштів на інші напрями операційної діяльності, для відображення якої за ознаками суттєвості не можна було виділити окрему статтю або яка не включена до попередніх статей звіту про рух грошових коштів, всього за звітний рік на суму 129 тис. грн.
Інвестиційною діяльністю вважають придбання та реалізацію тих необоротних активів та фінансових інвестицій, що не належать до еквівалентів грошових коштів.
Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу балансу "Необоротні активи" та статті "Поточні фінансові інвестиції".
У додатковій статті "Надходження від погашення позик" підприємством відображається надходження грошових коштів від повернення авансів та позик, наданих іншим сторонам, пов'язаних з інвестиційною діяльністю, всього за звітний період на суму 7 тис. грн.
Фінансова діяльність - діяльність, що призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.
У статті "Отримані позики" відображається надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов'язань (позик), всього за 2013 рік на суму 1041 тис. грн.
У статті "Витрачання на погашення позик" відображається виплата грошових коштів для погашення отриманих позик, всього на суму 1041 тис. грн.
Грошові кошти товариства складають суму:
- на 01.01.2013 р. - 4 тис. грн.
- на 31.12.2013 р. - 3 тис. грн.
10. Події після дати балансу
З дати фінансової звітності до дати її затвердження подій, після дати балансу у розумінні МСБУ10 не відбувалося.


Генеральний директор
ПАТ КВТФ "Кремтекс" Д.М. Мисник

Головний бухгалтер Л.М. Галайда