| |
Дата розміщення: 28.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Баланс + Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31273030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4, офіс 1, кім. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2564, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звіт незалежного аудитора)
щодо повного пакету фінансової звітності
публічного акціонерного товариства
Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс"
за 2015 рік
Власникам цінних паперів
ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс"
Керівництву емітента
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
м. Кременчук 25 квітня 2016 року
Звіт щодо фінансової звітності
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" за 2015 рік, що додається, яка включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р., Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності.
Повий пакет фінансової звітності загального призначення було складено управлінським персоналом відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Аудит фінансової звітності проведено згідно договору № 01/16 від 20.01.2016 року.
Дата початку перевірки - 20.01.2016 року.
Дата закінчення перевірки - 25.04.2015 року.
Період, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2015р. - 31.12.2015р.
Місце проведення аудиту: м.Кременчук, вул. 29 Вересня, буд. 11/19
Дата видачі висновку: 25.04.2016р.
Адресат відповідно до умов договору - керівництво ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
Основні відомості про емітента
Повна назва Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс"
Скорочена назва ПАТ КВТФ "Кремтекс"
Ідентифікаційний код 00309699
Юридична адреса та місцезнаходження 39600, Полтавська обл., м.Кременчук, вул. 29 Вересня, буд. 11/19
Дата реєстрації 25.06.1996р.
Номер запису в ЄДР 1 585 120 0000 000775
Місце проведення державної реєстрації Виконавчий комітет Кременчуцької міської Ради Полтавської області
Дати внесення змін до установчих
Документів 11.04.2011р. номер запису в ДР 158551050009000775
Затверджено статут в новій редакції
Види діяльності (КВЕД) 14.13 Виробництво іншого верхнього одягу
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих
49.41 Вантажний автомобільний транспорт
56.29 Постачання інших готових страв
Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" створене на добровільних засадах за рішенням засновників та діє відповідно до Цивільного та Господарського кодексів України, Закону України "Про акціонерні товариства", а також у відповідності до Статуту Товариства. Товариство було зареєстровано 25.06.1996 р. як акціонерне товариство із найменуванням Закрите акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс". Загальними зборами акціонерів 24 березня 2011 року прийнято рішення щодо зміни найменування Закритого акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" на Публічне акціонерне товариство Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" та затверджено Статут Публічного акціонерного товариства Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс".
Облікова політика визначена наказом голови правління - генеральним директором ПАТ № 86 від 01.09.2015 р. "Про облікову політику згідно з МСФЗ (IFRS/IAS)".
Основними принципами облікової політики підприємства є:
Концептуальною основою складання фінансової звітності підприємства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття нематеріальних активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 38 "Нематеріальні активи". Амортизація нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання розраховується лінійним методом протягом визначеного терміну.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття основних засобів здійснюється у відповідності до вимог IAS 16 "Основні засоби". Основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та / або накопичених збитків від знеці-нення в разі їх наявності. Амортизація основних засобів розраховується лінійним методом протягом оціночного строку корисного використання активів.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття запасів здійснюється у відповідності до вимог IAS 2 "Запаси". Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: вартістю придбання та чистої вартості реалізації. Собівартість інших запасів визначається з використанням методу ФІФО.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття знецінення не фінансових активів здійснюється у відповідності до вимог IAS 36 "Знецінення активів". На кожну проміжну та річну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу.
Визнання, оцінка, представлення та розкриття інформації щодо фінансових інструментів здійснюється у відповідності до вимог IAS 32 "Фінансові інструменти: подання інформації", IAS 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", IFRS 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", IFRS 9 "Фінансові інструменти".
Дебіторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан представляється на нетто-основі, тобто за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображати в балансі за їх теперішньою вартістю.
Забезпечення на оплату відпусток створюються на підприємстві за методикою, визначеною діючим законодавством.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню, і являють собою суми до отримання за продукцію та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності, за вирахуванням повернень продукції покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартість.
На підприємстві використовується нормативний метод обліку витрат на виробництво та калькулювання виробничої собівартості продукції.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внут-рішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом госпо-дарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Нас призначили аудиторами Товариства 20 січня 2016 р., тому ми не спостерігали за інвентаризацією на кінець 2015 року. Нас не задовольнили альтернативні методи щодо кількості запасів станом на 31 грудня 2015 р. Оскільки залишки запасів на кінець періоду застосовуються при визначенні фінансових результатів, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за рік, за який наведено дані, у звіті про сукупні прибутки та збитки від операційної діяльності. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
Дебіторська заборгованість товариства не має забезпечення. Резерв сумнівних боргів не створений. На кінець періоду у товариства рахується дебіторська заборгованість у сумі 1 797 тис. грн., яка збільшилась в порівнянні з початком періоду на 61%. На думку аудитора, резерв сумнівних боргів повинен складати на кінець періоду не менше 1% від суми дебіторської заборгованості, а саме 18 тис. грн.
Забезпечення на виплату відпусток працівникам становить 51 тис. грн., а повинно становити 504 тис. грн.
Даний вплив на фінансову звітність є суттєвим, але не всеохоплюючим.
Висновок
Умовно-позитивна аудиторська думка щодо фінансової звітності ПАТ Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс":
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність ПАТ "Кременчуцька виробничо-торгівельна фірма "Кремтекс" у складі Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р., Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності, відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан підприємства на 31 грудня 2015 року та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Інші питання
Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Додатковий розділ:
Цей розділ підготовлено на вимогу Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
1. Активи
За станом на 31.12.2015 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2015 року збільшились на 15,4% і відповідно складають 8 964 тис. грн.
Збільшення активів відбулося в основному за рахунок збільшення обсягів виробничих запасів, готової продукції та дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги.
На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.
2. Зобов'язання
Станом на 31.12.2015 р. загальні зобов'язання Товариства зменшились до рівня 5 842 тис. грн., тобто на 17,5 %.
Зменшення зобов'язань відбулось за рахунок зменшення короткострокових зобов'язань.
На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань, подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.
3. Власний капітал
Станом на 31.12.2015 р. загальний розмір власного капіталу Товариства складає 3 122 тис. грн., з яких - статутний капітал - 735 тис. грн., нерозподілений прибуток - 2 407 тис. грн. Статутний капітал розподілений на 306 157 простих іменних акцій номінальною вартістю 2,4 гривень кожна. Акції товариства випущені в документарній формі - свідоцтво про випуск видано Полтавським територіальним управлінням ДКЦПФР № 15/16/1/05 від 22.07.2005 року. Статутний капітал товариства станом на 31.12.2015 року повністю сплачений. Державна частка відсутня. Зміни в статутному капіталі в звітному періоді не відбувалися.
Вилучений капітал складає 20 тис. грн. - це номінальна вартість викуплених товариством акцій.
Збільшення власного капіталу, в основному, відбулось за рахунок отриманого чистого прибутку.
На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартість чистих активів
Вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам законодавства. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціях щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17 листопада 2004 р. N 485. Вартість чистих активів товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2015 року дорівнює 3 122 тис. грн., тобто більше величини стату-тного капіталу.
5. Прибуток/збиток
Чистий прибуток за звітний період складає 2 431 тис. грн.
За 2015 р. Товариством отримано доходів у сумі 18 118тис. грн. Найбільшу частину в доходах складають доходи від основної діяльності.
Витрати Товариства за 2015 рік складають 15 704 тис. грн.
Основними складовими витрат є витрати щодо оплати послуг та придбання матеріалів, для ведення основної діяльності.
6. Інформація за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"
6.1. Прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсот-ків статутного капіталу - не відбувалося.
6.2. Прийняття рішення про викуп власних акцій - не відбувалося.
6.3. Факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі не відбувалися.
6.4. Зміна складу посадових осіб емітента на протязі 2015 року:
Рішенням Наглядової ради ПАТ Кременчуцька виробничо-торговельна фiрма "Кремтекс" (протокол №9 від 03.06.15 р.):
- припинено повноваження Голови Наглядової ради (згідно заяви) Мисика Сергія Іванови-ча .
- обрано Головою Наглядової ради Мороза Сергія Євгеновича.
Рішенням Наглядової ради ПАТ Кременчуцька виробничо-торговельна фiрма "Кремтекс" (протокол №10 від 03.06.15 р.):
- припинено повноваження члена Наглядової ради (згідно заяви) Мисика Сергія Іванови-ча, на посаду замість звільненої особи нікого не призначено.
6.5. Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій - не від-бувалося.
6.6. Рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв - не відбува-лося.
6.7. Рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу - не відбувалося.
6.8. Порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію - не відбувалося.
6.9. Рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента - не відбувалося.
Інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Товариством не здійснювалось.
7. Інша інформація
7.1. Протягом 2015 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями.
7.2. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів.
8. На протязі 2015 року Товариством здійснювалось вчинення значних правочинів, а саме 10 і більше відсотків вартості чистих активів товариства за даними останньої річної звітності у відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" - отримання кредиту від Полтава-Банк.
9. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Функції внутрішнього аудиту виконує ревізійна комісія.
10. Під час проведення аудиторської перевірки доказів ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства аудитором не отримано.
Основні відомості про аудиторську фірму
Повне найменування:
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Баланс + Аудит"
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 31273030
Юридична адреса та місцезнаходження: 39600, Полтавська обл.,
м.Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4, офіс 1, кім. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21
Реєстраційні дані: Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія АОО № 128124, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 120 0000 002275, дата проведення державної реєстрації 08.12.2000р. Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської обл.
Свідоцтво Аудиторської палати України № 2564, про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності, видане Аудиторською палатою України 30.03.2001 року на підставі Рішення №100, термін дії до 31 березня 2021 року.
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0302, видане Аудиторською палатою України 29.11.2012р. на підставі рішення № 261/4.1, термін дії до 31.12.2017 ро-ку.
Аудитор, що здійснив аудиторську перевірку: Тарасова Ірина Іванівна, сертифікат серії А № 005700, виданий на підставі рішення АПУ від 29.04.2004р. № 134, чинний до 29.04.2019р.
Директор ТОВ
"Аудиторська фірма "Баланс+Аудит"
(сертифікат серії А № 005700,
виданий на підставі рішення АПУ
від 29.04.2004р. № 134,
чинний до 29.04.2019 р.) І.І.Тарасова
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 